IRS "амнистия" для незадекларированных иностранных активов

[DanielMa]

Как известно, граждане и постоянные жители США обязаны указывать в налоговой декларации, подаваемой ежегодно в США, доход, полученный из всех источников, находящихся как в США, так и за пределами США.

Помимо указания своего дохода, полученного во всем мире, граждане и постоянные жители США также обязаны указывать в своей налоговой декларации, подаваемой в США, наличие счетов в зарубежных банках или зарубежных инвестиционных счетов. Согласно Закону о банковской тайне (Bank Secrecy Act) граждане и постоянные жители США обязаны подавать форму TD F 90-22.1, «Отчёт о счетах в зарубежных банках и зарубежных инвестиционных счетах» (Report of Foreign Bank and Financial Accounts (FBAR)) в следующих случаях:

• если у них есть право собственности, право подписи или иные полномочия применительно к одному или нескольким счетам за рубежом и
• общая сумма на всех зарубежных счетах превышала в любой момент календарного года 10.000 долларов.

Начиная с 2012 года, граждане и постоянные жители США также обязаны заполнять новую форму 8938, «Отчет об определенных иностранных финансовых активов» (Statement of Specified Foreign Financial Assets), которая включает сведения как об иностранных банковских и инвестиционных счетах, так и о других активах, предназначенных для инвестиций, в том числе акциях или ценных бумагах, выпущенных иностранными лицами, любой интерес в иностранных компаниях, любой финансовый интерес или договора, которые имеют иностранного эмитента.

Эту форму обязаны заполнить все граждане и постоянные жители США, которые владеют определенными иностранными финансовыми активами стоимость которых превышает порог отчетности. Налогоплательщики не состоящие в браке и проживающие в США удовлетворяют порог отчетности, только если общая стоимость всех определенных иностранных финансовых активов составляет более $50.000 на последний день налогового года или более $75.000 в любое время в течение налогового года. Для налогоплательщиков состоящих в браке или проживающих вне США, пороги отчетности более высокие.

Последствия уклонения от уплаты налога за доход, полученный за рубежом, и уклонения от указания о наличие иностранных финансовых активов могут быть очень серьезными. Если Налоговое управление США (IRS) обнаружит у вас скрываемый доход или не указанные вами зарубежные финансовые активы, это повлечёт за собой серьёзные последствия, в том числе, не только дополнительные налоги, но и значительные наказания, штрафы, проценты и даже тюремное заключение. Так, например, минимальный штраф за неподачу форм TD F 90-22.1 и 8938 составляет $10.000 за каждую форму.

9 января 2012 года налоговое управление США (IRS) объявило о проведении третей специальной инициативы по добровольному предoставлению сведений о международных активах. Инициатива разработана с целью возвращения средств из офшорных зон в налоговую систему США и оказания помощи лицам с незадекларированным офшорным доходом полученным по счетам в офшорных зонах в погашении налоговой задолженности. Лица попадающие под параметры этой инициативы могут воспользоваться специальными льготными положениями.

Новая инициатива 2012 года предусматривает новую структуру штрафов, согласно которой штраф составляет 27.5 процентов от суммы незадекларованный зарубежных акривов за год с наивысшим общим сальдо в период за последние восемь лет. Некоторые налогоплательщики будут иметь право уплатить уменьшенный штраф в размере 5 или 12,5 процентов. Участники инициативы также должны будут уплатить задолженность по налогам и соответствующий процент за период длительностью до восьми лет, а также уплатить штраф за предoставление неточных данных или за просроченную задолженность.

“По мере того, как мы расширяем операции по сбору информации и преследованию правонарушителей за рубежом, риск для всех, кто прячет активы в офшорных зонах, увеличивается”, – сказал руководитель Налогового управления США Даг Шульман. “Эта новая инициатива дает возможность всем, кто прячет деньги на счетах в зарубежных банках, использовать законный, справедливый способ окончательно разрешить свои налоговые проблемы. Это дает шанс людям добровольно сообщить сведения об активах, прежде чем мы их найдем.” “Как я уже говорил, наша цель заключается в том, чтобы вернуть людей в налоговую систему США”, – сказал Шульман. “Борьба с уклонением от уплаты налогов лицами с зарубежными счетами является первоочередным приоритетом Налогового управления США. Мы проводим ряд дополнительных расследований отдельных лиц и деятельности банков. В ближайшие месяцы ситуация только ухудшится для всех, кто прячет активы и доходы в офшорных зонах. Эта новая инициатива по предoставлению сведений об активах является последним, самым оптимальным шансом для людей вернуться в систему”.

Шульман сказал, что в будущем работа Налогового управления США на международной арене станет еще более активной. “Налоговая тайна продолжает сходить на нет, - сказал Шульман. - Мы не отступаем от неустанной работы над раскрытием дел по неуплате налогов на зарубежные активы, и впереди у нас еще много работы. Для тех, кто прячет наличные средства или активы в офшорных зонах, настало время заявить о них. Риск разоблачения только увеличится”.

[Teh Instructor]

Вот интересно, это относится только к банковским счетам или более широко. Например многие из нас "владеют" квартирами и домами на "исторической" родине. Как IRS к этому относится? Хочет ли IRS об этом знать, в том случае если дохода от этого имущества никакого? Что происходит при продаже такого жилья и перевода денег в США? Как IRS трактует это, ведь в процессе продажи деньги обычно кладутся на банковский счет, который как бы уже надо декларировать.

[DanielMa]

Вот интересно, это относится только к банковским счетам или более широко. Например многие из нас "владеют" квартирами и домами на "исторической" родине. Как ИРС к этому относится? Хочет ли ИРС об этом знать, в том случае если дохода от этого имущества никакого? Что происходит при продаже такого жилья и перевода денег в США? Как ИРС трактует это, ведь в процессе продажи деньги обычно кладутся на банковский счет, который как бы уже надо декларировать.

К владению домами и квартирами пока не относиться (если от них нет дохода). Если в процессе перевода денег, вы откроете счет за гранизей, то он подлежит декларации. Доход от продажи домов и квартир подлежит налогу в США (но США зачитывает налоги уплаченные за границей).