Resident/nonresident/dual status-что лучше для income tax?

[Etherlord]

Вот Вы прочитали внимательно. Скажите, как мне файлить налоги на этот год?
Имеется в виду техническая сторона при описаной мной ситуации.

Файлите форму 1040NR-EZ плюс форму 8833.

Thanks.
Сейчас гляну, могу ли я так делать, не нарушая закон

[yorkeous]

У меня такой вопрос.

Я приехал в 2001 по F-1.
Использовал tax treaty with Russia и не платил налоги.
5 лет прошло, где-то с Июля плачу по полной.
Я резидент или нет?
Получается, что раз договор уже истек (5 лет), то я резидент.
Но, в форме 1040NR написано, что студенты и прочий люд - исключения.Так какую форму мне заполнять? 1040NR или 1040?!

Хочется 1040

[bulochka]

У меня такой вопрос.

Я приехал в 2001 по F-1.
Использовал tax treaty with Russia и не платил налоги.
5 лет прошло, где-то с Июля плачу по полной.
Я резидент или нет?
Получается, что раз договор уже истек (5 лет), то я резидент.
Но, в форме 1040NR написано, что студенты и прочий люд - исключения.Так какую форму мне заполнять? 1040NR или 1040?!

Хочется 1040

Я в такой ситуации (и после беседы с ИРС по телефону) заполняла 1040 как резидент.

[yorkeous]

У меня такой вопрос.

Я приехал в 2001 по F-1.
Использовал tax treaty with Russia и не платил налоги.
5 лет прошло, где-то с Июля плачу по полной.
Я резидент или нет?
Получается, что раз договор уже истек (5 лет), то я резидент.
Но, в форме 1040NR написано, что студенты и прочий люд - исключения.Так какую форму мне заполнять? 1040NR или 1040?!

Хочется 1040

Я в такой ситуации (и после беседы с ИРС по телефону) заполняла 1040 как резидент.

Спасибо огромное
Я так и думал

[sindbad]

Я бы глянула на <F1rules and regulations >, честно говоря если ничего не переменилось за последние 3 года (последний раз я помогала студенту с налогами когда-то в то время) <F1> никогда не считается резидентом...такая виза.

[bulochka]

В Pub.519 (2005) говорится следующее.

Students. A student is any individual who is temporarily in the United States on an “F,” “J,” “M,” or “Q” visa and who substantially complies with the requirements of that visa. You are considered to have substantially complied with the visa requirements if you have not engaged in activities that are prohibited by U.S. immigration laws and could result in the loss of your visa status.
Also included are immediate family members of exempt students. See the definition of immediate family, earlier, under Foreign government-related individuals.
You will not be an exempt individual as a student if you have been exempt as a teacher, trainee, or student for any part of more than 5 calendar years unless you establish that you do not intend to reside permanently in the United States and you have substantially complied with the requirements of your visa. The facts and circumstances to be considered in determining if you have demonstrated an intent to reside permanently in the United States include, but are not limited to, the following.
Whether you have maintained a closer connection to a foreign country (discussed later).

Whether you have taken affirmative steps to change your status from nonimmigrant to lawful permanent resident as discussed later under Closer Connection to a Foreign Country.

If you qualify to exclude days of presence as a student, you must file a fully completed Form 8843 with the IRS. See Form 8843, later.

Я должна сказать, что для меня всегда было загадкой, можно ли рассматривать себя в качестве резидента до истечения пяти лет (иными словами, если не зафайлить форму 8843, то означает ли это, что даже в первые 5 лет человек не будет exempt individual?). Однако после первых 5 лет, на мой взгляд, довольно очевидно, что от студента требуется приложить особые усилия, если он хочет по-прежнему считаться exempt individual. Если же я не хочу прилагать эти усилия, то могу файлить как резидент. По крайней мере, в свое время я зачитала этот текст вместе с так называемым "специалистом" от ИРС, и он с моей трактовкой согласился. Конечно, следует заметить, что советы от IRS customer service стоят ровно столько, сколько мы за них платим (а именно, $0.00).

[GrigoriS]

Я должна сказать, что для меня всегда было загадкой, можно ли рассматривать себя в качестве резидента до истечения пяти лет (иными словами, если не зафайлить форму 8843, то означает ли это, что даже в первые 5 лет человек не будет exempt individual?). Однако после первых 5 лет, на мой взгляд, довольно очевидно, что от студента требуется приложить особые усилия, если он хочет по-прежнему считаться exempt individual. Если же я не хочу прилагать эти усилия, то могу файлить как резидент. По крайней мере, в свое время я зачитала этот текст вместе с так называемым "специалистом" от ИРС, и он с моей трактовкой согласился. Конечно, следует заметить, что советы от IRS customer service стоят ровно столько, сколько мы за них платим (а именно, $0.00).

Мне друзья говорили, что университет заставляет их каждый год заполнять эту форму - на визе J, правда - то есть выбора и нет, нельзя не файлить ее.
Поскольку действительно за совет по телефону никто не отвечает, а штрафы платить приходится все равно - мне кажется, разумно поступить так, как один наш знакомый - он переписывался с IRS по почте (не по e-mail) и всю переписку с подписями сохранил Может быть, yorkeous, и в этом случае стоит так поступить - с бумажкой все-таки надежнее в случае чего

[bulochka]

Мне друзья говорили, что университет заставляет их каждый год заполнять эту форму - на визе J, правда - то есть выбора и нет, нельзя не файлить ее.
Поскольку действительно за совет по телефону никто не отвечает, а штрафы платить приходится все равно - мне кажется, разумно поступить так, как один наш знакомый - он переписывался с IRS по почте (не по e-mail) и всю переписку с подписями сохранил Может быть, yorkeous, и в этом случае стоит так поступить - с бумажкой все-таки надежнее в случае чего

Университет, вообще говоря, не может их заставить что-либо заполнять, но как я понимаю, речь идет о том, что университет берет с них налоги в течение года как с не-резидентом. В принципе если человек с этим не согласен, то при заполнении налоговй декларации никто ему не мешает все сделать так, как он считает нужным, и вернуть себе изъятые излишки налогов. Но Ваше предупреждение про осторожность совершенно справедливо.

Должна сказать, что в моем случае после прошествия первых пяти календарных лет на визе Ф-1 университетская бухгалтерия по собственному почину перестала взымать с меня налоги как с не-резидента и перешла на рассмотрения меня в роли налогового резидента. Момент этот был для меня довольно-таки неожиданным, потому что факт изменения моего налогового статуса до них дошел почему-то в середине года, и они неожиданно вернули мне абсолютно все удержанные до того налоги (довольно-таки кругленькую сумму) в одном пэйчеке (у меня был fellowship, налоги с которого университетом обычно не удерживаются, за исключением non-residents for tax purposes). Я была потрясена до глубины души, потому что это означало, что я должна была с начала года платить поквартально estimated tax, а выяснилось все это уже в июле.

Кстати, вспомнила еще одну деталь этой саги. Изначально я заполнила налоговую декларацию за 6-й год как обычно, как не-резидент. Потом я решила зафайлить amended return, чтобы попробовать получить деньги назад, используя tax treaty. Amended return был отвергнут, потому что прошло больше 5 лет с момента въезда в страну, и treaty на этот случай не подходил. Тогда я спросила, могу ли я в этом случае зафайлить еще один amended return, чтобы получить возврат части налогов как резидент. Мне сказали, что могу. Так что в результате эти деньги я получила назад с помощью amended return, которые, насколько я понимаю, обычно проверяются несколько тщательнее, чем обычно, и к которому я прикладывала письмо с описанием этой эпопеи. Поэтому у меня есть подозрение, что в данном случае все было сделано правильно, хотя ручаться, конечно, не могу.

[yorkeous]

В Pub.519 (2005) говорится следующее.

Students. A student is any individual who is temporarily in the United States on an “F,” “J,” “M,” or “Q” visa and who substantially complies with the requirements of that visa. You are considered to have substantially complied with the visa requirements if you have not engaged in activities that are prohibited by U.S. immigration laws and could result in the loss of your visa status.
Also included are immediate family members of exempt students. See the definition of immediate family, earlier, under Foreign government-related individuals.
You will not be an exempt individual as a student if you have been exempt as a teacher, trainee, or student for any part of more than 5 calendar years unless you establish that you do not intend to reside permanently in the United States and you have substantially complied with the requirements of your visa. The facts and circumstances to be considered in determining if you have demonstrated an intent to reside permanently in the United States include, but are not limited to, the following.
Whether you have maintained a closer connection to a foreign country (discussed later).

Whether you have taken affirmative steps to change your status from nonimmigrant to lawful permanent resident as discussed later under Closer Connection to a Foreign Country.

If you qualify to exclude days of presence as a student, you must file a fully completed Form 8843 with the IRS. See Form 8843, later.

Я должна сказать, что для меня всегда было загадкой, можно ли рассматривать себя в качестве резидента до истечения пяти лет (иными словами, если не зафайлить форму 8843, то означает ли это, что даже в первые 5 лет человек не будет exempt individual?). Однако после первых 5 лет, на мой взгляд, довольно очевидно, что от студента требуется приложить особые усилия, если он хочет по-прежнему считаться exempt individual. Если же я не хочу прилагать эти усилия, то могу файлить как резидент. По крайней мере, в свое время я зачитала этот текст вместе с так называемым "специалистом" от ИРС, и он с моей трактовкой согласился. Конечно, следует заметить, что советы от IRS customer service стоят ровно столько, сколько мы за них платим (а именно, $0.00).

Короче, спросил я в PERC-е, что мне делать.
Мне сказали, что после истечения 5 лет (tax treaty), я становлюсь автоматически RESIDENT! На мой вопрос про F-1 и исключения, мне сказали "does not matter".

Посмотрел сейчас GLACIER (online tax system), там я с Января 2006 года стал RESIDENT. Буду заполнять 1040.

[yorkeous]

Еще один вопросец.

Раньше я получал форму 1042-S, где вся моя стипа была exampt - то есть 0 налогов.
Теперь, я получил 1042-S с какими-то крохами. И еще получил W-2 с моей стипой за вычетом налогов.

Внимание, вопрос (голосом Ворошилова):
Мой доход просто суммируется из двух форм?
И еще, в 1042-S указаны только federal tax, а как же STATE? (дело происходит в NY state). Получается, state tax только отражены в W-2?

Спасибо

[bulochka]

Еще один вопросец.

Раньше я получал форму 1042-S, где вся моя стипа была exampt - то есть 0 налогов.
Теперь, я получил 1042-S с какими-то крохами. И еще получил W-2 с моей стипой за вычетом налогов.

Внимание, вопрос (голосом Ворошилова):
Мой доход просто суммируется из двух форм?
И еще, в 1042-S указаны только federal tax, а как же STATE? (дело происходит в NY state). Получается, state tax только отражены в W-2?

Спасибо

А какого рода у Вас доход - TA, RA, fellowship? Такое впечатление, что Вы перешли с феллошип на зарплату в какой-то момент.

Доход должен суммироваться из всех форм, какие есть (1042, W-2, 1099-INT с доходом от интереса etc.). Что касается налогов - все уже удержанные налоги должны быть показаны в имеющихся формах, а дальше Вам надо будет разбираться, сколько их на самом деле должны были взять. Некоторые штаты не берут налоги с fellowships.

[bulochka]

Мне сказали, что после истечения 5 лет (tax treaty), я становлюсь автоматически RESIDENT! На мой вопрос про F-1 и исключения, мне сказали "does not matter".

Здесь они не совсем правы (точнее, они правы, но со своей точки зрения). Да, скорее всего, университет теперь начинает рассматривать Вас как резидента (и treaty здесь ни при чем, все дело в пятилетнем лимите на автоматическое не-резиденство для студентов (см. публикацию 519 выше). Однако, если бы Вы безумно хотели остаться не-резидентом для налогов, до тех пор, пока Вы выполняете условия визы Ф-1 и не выражаете намерения остаться навсегда в США, Вы можете предоставлять доказательства соблюдения этих условий в ИРС и файлить 1040NR.

[yorkeous]

Еще один вопросец.

Раньше я получал форму 1042-S, где вся моя стипа была exampt - то есть 0 налогов.
Теперь, я получил 1042-S с какими-то крохами. И еще получил W-2 с моей стипой за вычетом налогов.

Внимание, вопрос (голосом Ворошилова):
Мой доход просто суммируется из двух форм?
И еще, в 1042-S указаны только federal tax, а как же STATE? (дело происходит в NY state). Получается, state tax только отражены в W-2?

Спасибо

А какого рода у Вас доход - TA, RA, fellowship? Такое впечатление, что Вы перешли с феллошип на зарплату в какой-то момент.

Доход должен суммироваться из всех форм, какие есть (1042, W-2, 1099-INT с доходом от интереса etc.). Что касается налогов - все уже удержанные налоги должны быть показаны в имеющихся формах, а дальше Вам надо будет разбираться, сколько их на самом деле должны были взять. Некоторые штаты не берут налоги с fellowships.

У меня RA.
И была порция fellowship. Видимо, с нее и не взяли.

[yorkeous]

Мне сказали, что после истечения 5 лет (tax treaty), я становлюсь автоматически RESIDENT! На мой вопрос про F-1 и исключения, мне сказали "does not matter".

Здесь они не совсем правы (точнее, они правы, но со своей точки зрения). Да, скорее всего, университет теперь начинает рассматривать Вас как резидента (и treaty здесь ни при чем, все дело в пятилетнем лимите на автоматическое не-резиденство для студентов (см. публикацию 519 выше). Однако, если бы Вы безумно хотели остаться не-резидентом для налогов, до тех пор, пока Вы выполняете условия визы Ф-1 и не выражаете намерения остаться навсегда в США, Вы можете предоставлять доказательства соблюдения этих условий в ИРС и файлить 1040NR.

После 5 лет (прекращения действия treaty), лучше быть резидентом.
Можно все вернуть (особенно, если есть дети).

[bulochka]

После 5 лет (прекращения действия treaty), лучше быть резидентом.
Можно все вернуть (особенно, если есть дети).

Естественно. Хоть к этому моменту от детей появляется какая-то польза.

[Бирюлькина]

Короче, спросил я в PERC-е, что мне делать.
Мне сказали, что после истечения 5 лет (tax treaty), я становлюсь автоматически RESIDENT! На мой вопрос про F-1 и исключения, мне сказали "does not matter".

В моем случае, на шестой год учебы (статус F-1) я получила предупредительное ( ) письмо из бухгалтерии - с такого-то числа ваши пять лет истекают, после чего мы начинаем взымать с вас налоги как с резидента. Но вторым абзацем шло рассуждение о том, что если я продолжу оставаться [full-time student] и буду брать 9 часов в семестр, они будут продолжать меня рассматривать как не-резидента.

На момент начала шестого года я уже была на ОРТ и брала один час для порядка [for continuous enrollment], так что пользы от 9 часов не видела. Тем более у меня был ребенок, и как тут правильно заметили, на шестой год от них появляется польза . Примечательно, что аспирант, приехавший со мной в один год, остался не-резидентом на этот шестой год. Говорил, что ему так удобно. То есть, можно и так и эдак?

[tarrow]

распостраняется ли tax treaty на ГК-холдеров? Т.е. могут ли и они не платить федеральный налог в течение 5 лет если выиграли ГК и занимаются наукой?

[Alex_L]

распостраняется ли tax treaty на ГК-холдеров? Т.е. могут ли и они не платить федеральный налог в течение 5 лет если выиграли ГК и занимаются наукой?

Нет.

[Alex Klishko]

Раз уж всплыла эта тема, задам вопрос по поводу Резидент-нерезидент чужой.
Вроде бы в Pub 519 написано, что если пробыл 183 дня, то ты резидент.

Однако прочитав ссылку, в этой теме, на первой странице один из дровосеков давал эту ссылку:
http://www.washington.edu/admin/payroll/nra.html
Унутре ее обнаружилась другая ссылка:
http://www.washington.edu/admin/payroll/worddoc/hancock.doc

А там если я правильно понял, написано, что отдельные категории граждан освобождаются от подсчета дней и становятся резидентами на 3-6 год своего пребывания.

Under the rules pertaining to the Substantial Presence Test, foreign scholars, teachers, researchers, and trainees (including medical interns) who arrive in the United States on J-1 and Q-1 visas are considered to be "exempt individuals" (i.e., exempt from counting days of presence in the United States under the Substantial Presence Test) during the first two calendar years of their physical presence in the United States; and foreign students who arrive in the United States on F-1, J-1, M-1, or Q-1 visas are considered to be exempt
individuals during the first five calendar years of their physical presence in the United States. This means that foreign scholars, teachers, researchers, trainees, and other non-students who enter the United States on J-1 or Q-1 visas are considered to be NONRESIDENT ALIENS during their first two calendar years in the United States; and foreign students who enter the United States on F-1, J-1, M-1, or Q-1 visas are considered to be NONRESIDENT ALIENS during their first five calendar years in the United States. Foreign scholars, teachers, researchers, trainees and other non-students who enter the United States on J-1 or Q-1 visas usually become RESIDENT ALIENS on January 1st of their third calendar year in the United States; and foreign students who enter the United States on F-1, J-1, M-1, or Q-1 visas usually become resident aliens on January 1st of the their sixth calendar year in the United States.

[Larkin]

Я подниму старую тему, поскольку у меня такой же вопрос - 7 лет в стране, виза J-1, была студентом, потом долго имела Academic Training на той же самой J-1. Вроде бы говорят можно резидентом себя обьявить, и хотелось бы - но у меня не вычитали ни SS, ни Medicaid, только федеральные и штатовские налоги. Придется ли мне их доплачивать? И можно ли вообще считать себя резидентом на J-1, если университет меня резидентом не считает? И может ли муж быть нерезидентом, если жена резидент? Спасибо.

[VI]

Question: I am a post doc student and a citizen of Russia, performing research in the U.S. on a J-1 visa. Am I eligible for full exemption of tax under U.S./Russian tax treaty Article 18?

Answer: You are eligible for exemption under Russian treaty Article 18 if you are in the U.S. for studying, training or doing research as the recipient of a non-service grant or "other similar payment." An "other similar payment," according to the IRS, must have the same characteristics as a grant or allowance, namely not require services to be performed as a condition of receiving the payment. Therefore, this article does not provide an exemption for compensation received for services performed. Many Russians have claimed this treaty exemption who were not eligible for it, but received refunds simply because the IRS has not had adequate resources to audit these returns. However, I believe the IRS has now become very aware of the problem. The IRS can audit your return and impose interest and penalties on adjustments for up to 3 years after the due date or filing date, whichever is later.

Взято с http://www.thetaxguy.com/faq.htm
Нет ни слова о том, что грант должен быть русский

Проверено на мне и одной моей приятельнице. Все налоги с J1 вернули.

[VI]

Только что заметил, что ответил на прошлогодний вопрос . Хочу задать свой: А феллоушипские налоги на Н1 вернуть можно, пользуясь дрговором или нет?

[Огурчик]

Только что заметил, что ответил на прошлогодний вопрос . Хочу задать свой: А феллоушипские налоги на Н1 вернуть можно, пользуясь дрговором или нет?

Упс. Нет, нельзя.

[SergeyVZ]

Polyama, вы видимо правы. Зарплата мне идет из Штатов а не from abroad, я как-то упустил это из виду. В этой ситуации, когда income tax treaty на мой случай не распространяется, выгоднее быть resident alien, я правильно понял?

Polyama неправ - он пропустил соединительный союз "AND":

shall be exempt from tax by that other State with respect to payments from abroad for the purpose of his maintenance, education, study, research, or training, and with respect to the grant, allowance, or other similar payments.

Здесь полно postdocs and reseachers (включая и H1b-holders) кто успешно пользовался етой статьей (в tax treaty с Россией - #18 ) для возврата налогов

[SergeyVZ]

Только что заметил, что ответил на прошлогодний вопрос . Хочу задать свой: А феллоушипские налоги на Н1 вернуть можно, пользуясь дрговором или нет?

Упс. Нет, нельзя.

Можно. Tax treaty не оговаривает специально тип визы, а только тип работы (student, teacher, or researcher). Единственное ограничение по типу позиции - она должна быть временной (например, researcher на гранте) a не постоянной. Подробнее см. мои ответы здесь:

1) Tax Return для PostDoca 2-3 годa
2) ...если в tax treaty имеется "saving clause"

и комментарий по поводу проверки возврата tax by H1b-holder by IRS:
...после небольших разбирательств налоговики признали возврат закономерным