Представительства в USA: как они облагаются налогами?

[Lucky]

Кто-нибудь знает как происходит регистрация и налоговый учет представительства иностранной компании здесь в штатах?

Я как то сходу не нашла а интересно вот что: если например русская ООО (разработчик програмного продукта) открывает здесь офис который занимается чистой администрацией: контракт подписать, на вопросы ответить то как это представительство платит по доходам?

Со всех доходов полученных через представительство? Или можно уменьшить налогооблагаемую базу перечисляя выручку в россию и оставляя здесь только на административные расходы? Работа та делается в другой стране.

Где бы про это почитать? Ведь наверняка там многие компании работают и большой соблазн уменьшить налоговую базу в стране в большим налогом.


Спасибо!

[Artemk]

Искать по "foreign corporation". Что-то типа здесь. Ну и в любом случае советоваться с бухгалтером.

[ngeht]

IMHO со стороны американской особого статуса "представительство" нет. Ну регистрируете компанию имея российскую компанию как родительскую, Corp там или LLC.

По налогам sales tax вы будете платить на весь объем (продажа или заказная разработка попадает под sales tax 100%).

Переводить часть расходов в РФ, конечно же, можно, но если цифирь будет слишком большой то IRS может и возразить, пройдесь поиском по google, были преценденты.

Опять-таки IMHO больше проблем это принесет в РФии, хотя бы потому, что открыв представительство вы тут же прощаетесь с возможностью сидеть на упрощенке. Так же, явно деклалируя отношения типа "передача продукта" надо готовить к общению с таможней. Это экспорт. Ну и МНС вполне может затребовать уплату налога с прибыли и с "представительства".

IMHO намного проще сделать в US просто компанию. Если очень хочется пользоваться возможностями intercorporate tranfer (L виза) достаточно что бы не 50% принадлежало тем же ФИЗИЧЕСКИМ лицам, в той же пропорции, этого достатоно.

[DanielMa]

Google:

Branch Profits Tax, Permanent Establishment


Если хотите избежать налогообложения в США, то лучше всего если ваше представительство будет single-member LLC disregarded for US tax purposes, если его владельцем будет ООО (а не корпорация), и не подписывает конкракты а занимается:

The use of facilities solely to store, display or deliver merchandise belonging to an enterprise does not constitute a permanent establishment of that enterprise. The maintenance of a stock of goods belonging to an enterprise solely for the purpose of storage, display or delivery, or solely for the purpose of processing by another enterprise does not give rise to a permanent establishment of the first-mentioned enterprise. The maintenance of a fixed place of business solely for the purpose of purchasing goods or merchandise, or for collecting information, for the enterprise, or for other activities that have a preparatory or auxiliary character for the enterprise, such as advertising, or the supply of information, do not constitute a permanent establishment of the enterprise.

Если обьем бизнеса большой, то я советую проконсультироваться с юристом который специализируется на международном налогообложении. Они могут вам оптимизировать вашу структуру.

[Lucky]

Огромное спасибо!

Советы пойти к бухгалтеру - это все здорово - но во первых не каждый знает (особенно когда вовлекаются несколько стран), а во вторых часто получаешь не факт а мнение и одно. А тут сразу много и сразу.

Вообщем спасибо!