Новости налогообложения РФ с января 2021

[Blender]

Список на самом деле довольно большой, вот некоторые интересные пункты:

Изменяется порядок обложения НДФЛ процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках
Теперь налоговая база определяется как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в российских банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.
Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.
При этом при определении налоговой базы не учитываются проценты по вкладам, выплаченные в валюте РФ, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1% годовых, и по счетам эскроу.
Расчет суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом. НДФЛ с процентов по вкладам и остаткам на счетах в банках за налоговый период 2021 года фактически необходимо будет уплатить не позднее 1 декабря 2022 года
...
Вводится прогрессивная шкала для НДФЛ
Предусмотрены следующие размеры налоговой ставки НДФЛ:
- 13% - если сумма доходов за налоговый период составляет не более 5 млн рублей;
- 650 тыс. рублей и 15% суммы доходов, превышающих 5 млн рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 млн рублей.
В отношении некоторых видов доходов налоговые ставки останутся неизменными независимо от величины дохода.
...
Налоговые органы вправе проводить камеральную налоговую проверку в отношении отдельных доходов физических лиц без представленной декларации по НДФЛ
В случае, если налоговая декларация по НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи либо в результате дарения недвижимого имущества, не представлена в налоговый орган в установленный срок, камеральная налоговая проверка проводится на основе имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах.
Камеральная налоговая проверка проводится в течение 3 месяцев со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога по соответствующим доходам. При этом налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение 5 дней необходимые пояснения.
Если до окончания проведения указанной камеральной налоговой проверки налогоплательщиком будет представлена налоговая декларация, камеральная налоговая проверка прекращается и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе представленной налоговой декларации.
...
Налогоплательщики вправе представить заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ в составе налоговой декларации (форма 3-НДФЛ)
Новая форма 3-НДФЛ, учитывающая указанные изменения, установлена Приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@.
...
С 1 января 2021 года временно применяются протоколы о внесении изменений в некоторые соглашения об избежании двойного налогообложения
Временно применяются следующие протоколы:
- Протокол о внесении изменений в Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 5 декабря 1998 года;
- Протокол о внесении изменений в Конвенцию между Правительством Российской Федерации и Правительством Мальты об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы от 24 апреля 2013 года.

https://www.consultant.ru/document/cons ... 877998ab2/

[kyk]

Можно в 2х словах, для танкистов - что изменилось для тех, у кого совецкая квартира?

[Blender]

Можно в 2х словах, для танкистов - что изменилось для тех, у кого совецкая квартира?

Исключительно для танкистофф эцых будет без гвоздей
Специального пункта про совецкоквартировладельцев нету.

[Blender]

А также другие новшества:

С 1 января 2021 года резиденты обязаны представлять в налоговые органы сведения о движении не только денежных средств, но и иных финансовых активов по счетам в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ

https://www.consultant.ru/document/cons ... 30dc62def/

Изменяется порядок обязательного контроля операций с денежными средствами или иным имуществом в рамках ПОД/ФТ
...
В частности, с 10 января 2021 года обязательному контролю также подлежат следующие операции:
...
- почтовый перевод денежных средств, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 тыс. рублей;
- возврат неиспользованного остатка денежных средств, внесенных в качестве аванса за услуги связи, подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую совершается данная операция, равна или превышает 100 тыс. рублей.
...
Также установлено, что теперь обязательному контролю подлежат не сделки с недвижимым имуществом, результатом совершения которых является переход права собственности, а операции с наличными и (или) безналичными денежными средствами, осуществляемыми по сделке с недвижимым имуществом. Указанное положение распространяется на случаи, когда сумма такой операции равна или превышает 3 млн рублей.

https://www.consultant.ru/document/cons ... 1b2eb5c78/
Пункт про "средств, внесенных в качестве аванса за услуги связи" - это переводы с/на счета мобильных телефонов.
Таки оказываеццо есть пункт прo про любезных сердцу kyk совецкоквартировладельцев - расчеты за недвижимость наличными через банковскую ячейку тоже подпадают теперь под контроль всевидящего государевово ока.
Ну и о биткойнах:

Установлены признаки цифровых финансовых активов для целей их приобретения квалифицированными и неквалифицированными инвесторами
Предусмотрено, что физические лица, не являющиеся квалифицированными инвесторами, по общему правилу могут приобретать цифровые финансовые активы в течение одного года через оператора обмена цифровых финансовых активов при условии, что сумма денежных средств, передаваемых в их оплату, или совокупная стоимость иных цифровых финансовых активов, передаваемых в качестве встречного предоставления, не превышает 600 тыс. рублей.

https://www.consultant.ru/document/cons ... b3b44a8a5/

[Yvsobol]

Нормальные законы.

[Blender]

Нормальные законы.

Я, сопсно, не о нормальности/ненормальности, а о том что знать их нужно чтобы не было неприятных сюрпризов.

[Yvsobol]

Все верно Гуру. Поддерживаю.

[apex]

А также другие новшества:

С 1 января 2021 года резиденты обязаны представлять в налоговые органы сведения о движении не только денежных средств, но и иных финансовых активов по счетам в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ

401К тоже, наверное. А потом дядя из налоговой РФ приходит и говорит: платите налог на 10% gain за прошлый год.
HSA account тоже?
А кредитку от иностраного банка?

[Yvsobol]

Вы Российский налоговый резидент?

[apex]

Вы Российский налоговый резидент?

Нет, но могу стать вскорости.

[Blender]

А также другие новшества:

С 1 января 2021 года резиденты обязаны представлять в налоговые органы сведения о движении не только денежных средств, но и иных финансовых активов по счетам в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ

401К тоже, наверное. А потом дядя из налоговой РФ приходит и говорит: платите налог на 10% gain за прошлый год.
HSA account тоже?
А кредитку от иностраного банка?

401k - определенно да, HSA тоже. Кредитку скорее всего нет. Про налоги на gain - вопрос пока для меня непонятный, я не разбирался. Но в общем похоже что таки да, но можно будет применять договор об избежании двойного налогообложения ( если его не денонсируют конечно)
Да, конечно, это всё только для резидентов РФ.

[Nostradamus]

401k - определенно да, HSA тоже. Кредитку скорее всего нет. Про налоги на gain - вопрос пока для меня непонятный, я не разбирался. Но в общем похоже что таки да, но можно будет применять договор об избежании двойного налогообложения ( если его не денонсируют конечно)

В случае 401K и HSA я так понимаю нельзя, потому что налог в Штатах не взимается? Но потом при distributions можно будет учесть налог уже уплаченный в России?

[Blender]

401k - определенно да, HSA тоже. Кредитку скорее всего нет. Про налоги на gain - вопрос пока для меня непонятный, я не разбирался. Но в общем похоже что таки да, но можно будет применять договор об избежании двойного налогообложения ( если его не денонсируют конечно)

В случае 401K и HSA я так понимаю нельзя, потому что налог в Штатах не взимается? Но потом при distributions можно будет учесть налог уже уплаченный в России?

Ну я не разбирался подробно. Но ИМХО будет бухгалтерский кошмар. В принципе gain на 401к и HSA подходит под определение процентов в договоре об избежании двойного налогообложения, а значит должен облагаться только по месту резидентства. Но ведь в US ведь и distributions из principal тоже облагаются... Мне неясно подходят ли distributions из principal под определение "прочие доходы" из договора. Если да - то получается в US distributions вообще не должны облагаться, а в РФ будет облагаться только gain, но зато в полном объеме, а не только та часть которая была получена на руки в текущем году. Если нет - то тогда в зависимости от того к какому виду дохода его отнесут... Ну и надо будет как-то определять какая часть получена из principal, а какая из gain.
Ну и вобщем у граждан US есть вариант при определенных условиях остаться резидентами US в смысле договора об избежании двойного налогообложения даже если они будут жить в РФ.

[Шони]

Ну и вобщем у граждан US есть вариант при определенных условиях остаться резидентами US в смысле договора об избежании двойного налогообложения даже если они будут жить в РФ.

А как это сделать? По российским законам же если живешь еам больше 183 дней - все, ты тамошний налоговый резидент и давайте ваши денежки.

[Шони]

Еще обратила внимание на новую "услугу" - теперь все чеки, если платил банковской картой (рос.банка конечно) или применяя скидочную карту магазина, можно видеть в своем личном кабинете на сайте налоговой. Очень удобно ... для налоговой - видно сколько и на что тратятся денежки, а потом сравнить, соответствуют ли расходы доходам.

А контроль за крупными ругистрируемыми покупками (квартир, машин) был всегда. Это 115 закон, если мне память не изменяет.